微型企业专项审计报告模板
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专项审计报告模板【篇1】
Xxx技术监督局：
我们接受委托，对贵单位于2011年09月09日至20xx年09月07日组织建设、xxxxxx州兴州建设工程有限责任公司承建的xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目的《基本建设项目竣工财务决算报表》进行了审核。该工程由xxxxxx州质量技术监督局质量验收合格。上述《基本建设项目竣工财务决算报表》由xxxxxx州特种设备检验检测所负责编制，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据财政部《基本建设财务管理规定》和《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、核实相关合同和决算编制资料等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
一、建设单位基本情况
xxxxxx州质量技术监督局为xxx质量技术监督局直属行政机构，正处级，党组书记孙必发。xxxxxx州质量技术监督局负责领导所辖县(市、区)质量技术监督局和市局直属机构。主要职能包括：xxxxxx州质量技术监督局的主要职责是负责xxx质量技术监督、质量宏观管理、产品质量安全监督、质量技术监督行政执法监督管理工作;负责所属事业单位和各县(市)质量技术监督局的领导班子建设、干部队伍建设和人才队伍建设工作;承担综合管理全州特种设备的安全监察、监督工作;承担州质量xxx战略工作领导小组的日常工作;承担综合管理全州特种设备安全监察、监督工作的职责;统一管理全州标准化、计量、认证认可工作;统一管理全州质量技术监督局系统的财务计划、固定资产、机构编制、人事、教育培训、宣传及信息工作;组织实施全州质量技术质量技术监督事业发
展规划、计划。全州共有366人，定编人员237人，编外129人。其中，本级(内设机构)44人;直属事业单位114人;垂管单位208人。
全局所辖单位中按不同的资金来源划分，差额拨款单位11个;自收自支单位1个。
二、工程项目基本情况
xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目位于xxxxxx市xxx大道208号，项目实际建筑面积为1824平方米，为框架六层建筑。
检验检测综合楼项目于2011年由xxxxxx州质量技术监督局提出申请，2011年7月5日xxxxxx省质量技术监督局下达《关于同意修建xxxxxx州特种设备检验检测综合楼的批复》[xxx科认函(2011)354号]，批复的主要内容如下：1、项目建设单位：xxxxxx州特种设备检验检测所。2、项目管理单位：xxxxxx州质量技术监督局。3、建设规模及主要内容：该项目总建筑面积为1800平方米(其中旧楼加层206.6平方米，新建1593,4平方米)。4、总投资及资金来源：380万元，其中：建筑工程投资297.16万元，设备购置安装费35万元，其他费用33.8万元，基本预备费14.86万元。
项目的实际开工日期为2011年09月09日，实际竣工日期为20xx年09月07日。
工程主要服务单位：
建设单位：xxxxxx州特种设备检验检测所
勘察单位：xxxxxx自治州xxx建筑勘察设计有限责任公司
设计单位：xxxxxx自治州xxx建筑勘察设计有限责任公司
施工单位：xxxxxx州xxxxx工程有限责任公司
监理单位：xxxxxx自治州xxx工程建设监理咨询有限责任公司
三、工程建设资金来源情况
截至20xx年2月24日，xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目实际投资
四、工程建设投资支出情况
截至2013年7月2日，xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目建设资金为 万元，其中：
按支出内容分类的明细构成如下：
建筑安装工程：xxx元
待摊费用：xxx元，系依据有关合同、发票经审核后的支付凭证确定。
五、工程建设概算执行情况
2、截至20xx年2月24日，工程已完工，验收合格。从上表分析得出，工程实际支出比工程建设投资概算超支189.7万元。
3、工程建设投资概算与工程实际支出超支的原因
主要为建筑安装的材料价格、人工费上涨以及增加工程项目。
六、存在的问题及建议
问题：
该工程已验收并交付使用。根据《基本建设财务管理制度》规定，建设单位应在单项工程竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，截至审计基准日，尚未按《基本建设财务管理制度》规定的时限办理工程竣工决算。
建议：
根据财政部《基本建设财务管理制度》规定，尽快完成对该工程项目的工程
竣工财务决算工作。
附表1：工程项目基本概况表;
附表2：工程项目竣工财务决算表;
附表3：工程项目已完工资产总表;
附表4：工程项目已完工资产明细表;
附表5：工程项目建设工程明细表;
附表6：工程项目待摊明细表
xxxxxxxxx任公司 中国注册会计师：
xxxxxx·xxx 中国注册会计师：
报告日期：二○xx年十月二十八日
专项审计报告模板【篇2】
******有限公司：
我们接受委托，审计了后附的 有限公司(以下简称贵公司)20xx年度软件产品开发销售(营业)收入情况表、研究开发费用明细表及编制说明，特出此专项审计报告。
企业管理层的责任是在企业会计准则(或小企业会计准则)框架下，按照《软件企业认定管理办法》(工信部联软〔2013〕64号)、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[20xx]27号)和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》(国税发〔2008〕116号)的规定，如实编制软件产品开发销售(营业)收入情况表、研究开发费用明细表及编制说明。这种责任包括：(1)按照上述相关文件规定编制明细表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护报表相关的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(3)恰当界定软件产品(服务)和研究开发项目的'具体范围。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对软件产品开发销售(营业)收入情况表、研究开发费用明细表及编制说明发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对相关明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 一、企业基本情况
******有限公司(以下简称公司)成立于20**年**月**日，经北京市工商行政管理局批准注册登记，公司营业执照注册号为******，注册资本为人民币**万元，法人： 公司注册地址： 公司经营范围：
二、20xx年软件产品开发销售(营业)收入审核情况
经审计，贵公司20xx年度收入总额为**元，其中软件产品开发销售(营业)收入为**元，详见附表《20xx年度软件产品开发销售(营业)收入情况表》。
三、20xx年研究开发费用审核情况
经审计，贵公司20xx年度研究开发费用总额为**元，占企业销售(营业)收入的比例为**%，详见附表《20xx年度研究开发费用明细表》。
四、审计意见
我们认为， 贵公司20xx年度软件产品开发销售(营业)收入情况表、研究开发费用明细表在所有重大方面在企业会计准则(或小企业会计准则)框架下，按照《软件企业认定管理办法》(工信部联软〔2013〕64号)、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[20xx]27号)和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》(国税发〔2008〕116号)的规定编制，公允反映了贵公司在所审计期间的软件产品开发销售(营业)收入、研究开发费用情况。
经审计，
1、贵公司收入总额为**元，软件产品开发销售(营业)收入为**元，占企业收入总额的比例为**%;自主软件产品开发销售(营业)收入为**元，占企业收入总额的比例为**%。
2、贵公司研究开发费用总额为**元，占企业销售(营业)收入的比例为**%;在中国境内发生的研究开发费用为**元，占研究开发费用总额的比例为**%。
3、贵公司职工总数为 人，其中：大专以上的人员人数为 人，占职工总数的 %;研发人员人数为 人，占职工总数 %。
五、其他审核事项
依据贵公司编制并提供的20xx年企业主要应交税金明细表，经审计，贵公司20xx年度增值税期初未交 元，本年应交 元，本年已交 元，期末未交 元;营业税期初未交 元，本年应交 元，本年已交 元，期末未交 元;企业所得税期初未交 元，本年应交 元，本年已交 元，期末未交 元。详见附表《20xx年企业主要应交税金明细表》。
六、编制基础及使用限制
我们注意到贵公司软件产品开发销售(营业)收入情况表、研究开发费用明细表及编制说明是在企业会计准则(或小企业会计准则)框架下，按照《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)和《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[20xx]27号)的有关规定编制，可能不适用于其他目的。
本专项审计报告仅供贵公司申报软件企业认定(年检)时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
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